請問納稅人為非雇員（如客戶、邀請講課**等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運輸費用，能否抵扣進(jìn)項稅額？ 答：39號公告規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用允許抵扣其進(jìn)項稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個人消費，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。代理記賬機(jī)構(gòu)需要具備的條件：有固定的辦公場所。高新區(qū)代理記賬給您好的建議
記賬的必要性：一個單位是否選擇“代理記賬”取決于該單位是否具備配備專職會計人員的條件，這應(yīng)該由各單位根據(jù)自身會計業(yè)務(wù)的需要自主決定。一般而言，單位規(guī)模的大小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡程度、經(jīng)營管理的要求等，是決定單位是否配備專職會計人員的主要因素。單位規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多、財務(wù)收支量大、在經(jīng)營管理上要求高的單位，一般應(yīng)該單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)并配備專職的會計人員，以便及時組織本單位各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的核算，實行有效的會計監(jiān)督，以保證會計工作的效率和會計信息的質(zhì)量。雁塔區(qū)誠信的代理記賬哪家快代理記賬的好處：費用節(jié)省，享用專業(yè)團(tuán)隊的服務(wù)。
問：適用增值稅差額征稅政策的勞務(wù)派遣公司，目前是一般納稅人，如果2019年辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，累計銷售額該如何計算？ 答：累計應(yīng)稅銷售額計算，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（***稅務(wù)總局令第43號公布）的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。而銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
問：2018年9月注冊成立的公司，10月登記為一般納稅人，截至目前銷售額未超過500萬元，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？ 答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可在2019年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。因此，納稅人可以根據(jù)實際經(jīng)營期月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算出12個月（4個季度）的應(yīng)稅銷售額，來判斷是否適用轉(zhuǎn)登記政策。采取針對性措施，積極推動代理記賬的實施。
問：某納稅人適用加計抵減政策，假設(shè)2019年6月其在某酒店召開產(chǎn)品推廣會，取得酒店開具的住宿費、餐費和場地租賃費三張**發(fā)票，請問三項費用的進(jìn)項稅額都可以計算加計抵減額嗎？ 答：39號公告規(guī)定第七條規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條規(guī)定，餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。該例中，納稅人取得住宿費和場地租賃費的**發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額，取得餐費的**發(fā)票上注明的稅額不得從銷項稅額中抵扣，也不得計提加計抵減額?！?關(guān)于代理記賬的推動及實施，我們認(rèn)為除了有關(guān)部門單位大力宣傳以外，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)部門牽頭推動其實施。西安高新區(qū)***記賬
代理記賬在法律上的表現(xiàn)則是通過簽訂委托合同的方式來明確和規(guī)范委托及受托雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。高新區(qū)代理記賬給您好的建議
核算質(zhì)量：1．代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恪守與委托單位簽定的“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按約定保質(zhì)保量地完成代理記賬業(yè)務(wù)。2．代理記賬從業(yè)人員開展代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托單位提供的原始憑證和其他資料進(jìn)行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行辦理會計核算。代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托代理的會計核算的規(guī)范性和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。高新區(qū)代理記賬給您好的建議
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