審計、內(nèi)控、風險管理,三者的關系:先說風險管理,啥叫風險管理,舉個淺顯的例子:目的是上班不遲到,我是個風險規(guī)避者,那么遲到的風險大致有:鬧鐘壞了、堵車、辦公電梯壞了等,那怎么管理風險呢,鬧鐘壞了小概率事件,雖然是小概率,但是我膽子小啊,于是手機上個鬧鐘,還買個鬧鐘;堵車咋辦,為了避開高峰期,我每天提前半個鐘頭起床;辦公電梯壞了,我定期鍛煉身體,可以爬樓梯,于是這些個措施都稱之為風險管理。提煉下,風險管理就是,管理達成目標的過程中存在各種不確定性的一切手段?;氐狡髽I(yè)層面,經(jīng)營層為了達成目標,會有很多配套的東西:譬如人財物的資源配置,各種規(guī)章制度,各種臨時性的方案舉措,包括成立審計部進行定期檢查,從央企國企經(jīng)常說的***風險管理的范疇,這些都是風險管理的手段,所以不管企業(yè)有沒有專門的風險管理部門,其實都在做風險管理這件事,這是廣義的風險管理的概念。至于內(nèi)控,往大了說可以這么理解,就是為了達成目標所制定的規(guī)則。 事中審計是指在被審單位經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行過程中進行的審計。寶雞財務審計相關介紹
影響審計風險的因素:(二)客觀因素1、法律環(huán)境不斷變化。法律在賦予審計職業(yè)專門的鑒證權力的同時,其也承擔相應的責任。如果審計人員在審計活動中因發(fā)生違約、失察等行為而提供了虛假的審計信息,并因此損害了國家、委托人、受托人或其他第三者的利益,那么上述任何一方都可以依照法律追究注冊會計師的法律責任。2、審計范圍的拓展。審計范圍的擴大遠遠超出了傳統(tǒng)的財務審計,不僅要對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全程度和運作效率進行研究與評價,而且還要就企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營能力作出報告。有關這方面的信息不確定性很大,風險很高,審計人員作出正確的審計結論難度增加。3、審計責任的擴大和期望差距的存在增加了審計風險。所謂期望差距是指審計職業(yè)界對本身的認識與社會公眾對審計職業(yè)界認識上的差距。長期以來,審計職業(yè)界一直認為,只要按照審計準則去執(zhí)行審計業(yè)務就是履行了其應盡的職責,并把會計責任和審計責任區(qū)分開來,認為按照審計準則的要求出具審計報告,保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任;建立健全內(nèi)部控制,保護資產(chǎn)的安全、完整,保證會計資料的真實性、完整性、合法性是被審計單位的會計責任。 寶雞工程審計相關介紹審計目標是審計人員通過審計活動所期望達到的目的和要求,也是指導審計工作的指南。
審計風險識別是審計風險管理的基礎,只有正確地識別審計職業(yè)所面臨的風險,對風險的估測和控制技術的選擇才有實際意義。事實上,在提供鑒證服務的同時,審計人員就已經(jīng)承擔了法律責任。這些責任在某些情況下會轉換為負債或損失。因此風險管理的第一步就是要識別審計可能面臨的各種風險。審計風險識別的途徑概括起來不外乎兩個方面;一是借助外部力量,利用外界的風險信息、資料識別風險;二是依靠會計師事務所的力量,根據(jù)客戶的特性識別風險。由于審計資源是有限的,審計人員應把精力和資源集中容易引起風險的領域(因一般審計實務書籍中都有詳細說明,在此不再贅述),并注意以下幾個問題:1避開詳細的程序式的檢查,而把審計判斷集中于披露問題和會計政策選擇的連續(xù)性;2使用破產(chǎn)或兼并預測模型來預測高風險的業(yè)務;3避開高風險的行業(yè),或?qū)Ω唢L險行業(yè)提高審計費用;4堅持穩(wěn)健主義。
內(nèi)部審計機構可以相對本部門、單位內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、檢查,客觀地反映實際情況,并通過這種自我約束性的檢查,促進本部門、本單位建立、健全內(nèi)部控制制度。(三)促進本部門、本單位改進工作或生產(chǎn),提高經(jīng)濟效益內(nèi)部審計通過對經(jīng)濟活動全過程的審查,對有關經(jīng)濟指標的對比分析,揭示差異,分析差異形成的因素,評價經(jīng)營業(yè)績,總結經(jīng)濟活動的規(guī)律,從中揭示未被充分利用的人財物的內(nèi)部潛力,并提出改進措施,可以極大地促進經(jīng)濟效益的提高。(四)監(jiān)督受托經(jīng)濟責任的履行情況,以維護本部門、本單位的合法經(jīng)濟權益同外部審計一樣,所有權與經(jīng)營權的分離是內(nèi)部審計產(chǎn)生的前提,確定各個受托責任者經(jīng)濟責任履行情況也是內(nèi)部審計的主要任務。內(nèi)部審計通過查明各責任者是否完成了應負經(jīng)濟責任的各項指標(諸如利潤、產(chǎn)值、品種、質(zhì)量等),這些指標是否真實可靠,有無不利于國家經(jīng)濟建設和企業(yè)發(fā)展的長遠利益的短期行為等,既可以對責任者的工作進行正確評價,也能夠揭示責任人與整個部門、單位的正當權益,有利于維護有關各方的合法經(jīng)濟權益。(五)監(jiān)控財產(chǎn)的安全,促進部門、單位財產(chǎn)物資的保值增值財產(chǎn)物資是部門、單位進行各種活動的基礎。 **性:**性是審計機構正常發(fā)揮作用的保證,審計機構的**性決定了其**性。
現(xiàn)金流量表:(1)檢查現(xiàn)金流量表是否按照有關企業(yè)會計具體準則的規(guī)定編制。(2)檢查現(xiàn)金等價物的確定是否恰當。(3)檢查企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中現(xiàn)金流入流出量的計算是否完整、準確,與有關的會計資料和報表的記錄是否相符。(4)檢查是否正確計算匯率變動對外幣現(xiàn)金流量的影響。(5)檢查不涉及當期現(xiàn)金收支但對企業(yè)財務狀況或未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動、籌資活動(如以長期投資、償還債務等)是否在現(xiàn)金流量表附注中加以說明。內(nèi)部審計準則是規(guī)范內(nèi)部審計的行為依據(jù)。中衛(wèi)初級審計相關知識
國家審計機關和人員,國家審計指由**審計機關實施的審計。寶雞財務審計相關介紹
內(nèi)部審計**初的定義是:“內(nèi)部審計是組織內(nèi)部檢查會計、財務及其他業(yè)務的**性評價活動,以便向管理部門提供防護性和建設***?!倍?jīng)過多次的修訂,IIA在2001年頒發(fā)的《內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》中將內(nèi)部審計定義為:“內(nèi)部審計是一種**、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評價并改善風險管理、控制和治理過程的結果,幫助組織實現(xiàn)其目標?!庇纱丝梢钥吹蕉x中一個明顯的進步,那就是內(nèi)部審計已經(jīng)將提高風險管理的水平直接納入它的定義,當成內(nèi)部審計的一個直接的目標來看待,突出強調(diào)了內(nèi)部審計在風險管理中的重大作用。寶雞財務審計相關介紹
寧夏唯嶺財務管理咨詢有限公司,成立于2019年,系睿翼唯旗下子公司,是經(jīng)工商行政管理局許可、財政局審核批準的專業(yè)財稅代理服務機構,公司根據(jù)創(chuàng)業(yè)初期及大部分中小企業(yè)財務知識及應用能力不足等痛點,提供針對性的企業(yè)服務,幫助企業(yè)用戶持續(xù)得到專業(yè)的財務及運營支撐。唯嶺財稅運用互聯(lián)網(wǎng)+財稅服務的新模式,搭載SaaS系統(tǒng),進行多對一的尊享體驗,充分運用現(xiàn)代AI技術,提升財務效率和服務質(zhì)量,讓中小微企業(yè)也能擁有“貼身的財務團隊”。唯嶺財稅成立至今,以專業(yè)、高效、質(zhì)量的服務,相繼與千余家企業(yè)建立業(yè)務往來,并獲得充分的信任與肯定,現(xiàn)已成為石嘴山市涉及業(yè)務多、服務范圍廣的專業(yè)財稅服務機構,2020年,唯嶺財稅成為寧夏代理記賬行業(yè)協(xié)會理事會員單位,我們將秉持為您所需,祝您展翅,為您所托,唯付真心的服務理念,致力于打造本土財稅質(zhì)量品牌。