稅收籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，分立若干個(gè)子公司，分別為利潤中心和成本中心，得到納稅優(yōu)惠，減少稅務(wù)成本。工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法？工資、薪金所得項(xiàng)目適用九級超額累進(jìn)稅率，根據(jù)月實(shí)際收入水平課稅，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法主要有：工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個(gè)人消費(fèi)水平的主要手段，但因?yàn)楣べY、薪金個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增加其消費(fèi)滿足，卻可少繳個(gè)人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等。納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃是節(jié)稅的一個(gè)重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會節(jié)約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅。稅收籌劃有利于國家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。蓬安網(wǎng)絡(luò)營銷稅收籌劃流程
英國在20世紀(jì)30年代開始使用稅務(wù)籌劃一詞，并產(chǎn)生了稅務(wù)管理思想。在“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”一案中，Tomlin提出了自己的觀點(diǎn)上海稅收籌劃核定征收，指出企業(yè)有權(quán)利安排規(guī)劃自身的事業(yè)上海稅收籌劃核定征收，不應(yīng)利用權(quán)利逼迫企業(yè)繳稅。此后很多律師也表示贊同此觀點(diǎn)上海稅收籌劃核定征收。在此之后企業(yè)偏重于籌劃管理的意義，因此關(guān)于稅務(wù)籌劃的研究一直不斷發(fā)展。對于國家而言，稅收政策對公司會計(jì)政策的選擇會產(chǎn)生直接或間接的影響，該過程中產(chǎn)生的信息直接影響利益的分配，對企業(yè)的投資決策行為產(chǎn)生影響，導(dǎo)致社會資源分配也受到影響?，F(xiàn)階段，世界各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r存在較大差異，稅收政策也是各不相同，大部分公司已經(jīng)意識到了稅收籌劃工作的重要性，并將稅務(wù)理論和公司實(shí)際情況相結(jié)合設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案。由上述的分析知企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃就需要面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，則是必然的，風(fēng)險(xiǎn)不會因?yàn)槿祟愐庵镜母淖兌ТM。因?yàn)橛绊懠{稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素是客觀存在的上海稅收籌劃核定征收，而且也是發(fā)展變化的。企業(yè)需要做到的是盡可能的掌握觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因以及風(fēng)險(xiǎn)概率，掌握影響風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在規(guī)律，并通過細(xì)致的籌劃逐步降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。閬中電話稅收籌劃包括什么稅收籌劃符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向。
為了推遲盈利年度以便調(diào)整“兩免三減”免稅期的到來而忽視生產(chǎn)經(jīng)營、造成連續(xù)虧損等，這種本末倒置的做法，對企業(yè)有害無一利，必然導(dǎo)致企業(yè)整體利益的損失，從而使得整體稅收籌劃失敗。稅收籌劃避免陷阱，識陷阱稅收籌劃從法律的角度理解，它是一種既不合法，也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提，它所利用的是有關(guān)法規(guī)，尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難，從這個(gè)意義上來講，稅收籌劃具有不違法性。另一方面沒有一個(gè)國家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為，通過法律加以保護(hù)，而相反各國稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動(dòng)，并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如果一味地強(qiáng)調(diào)籌劃的合法性，不服從稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理，就會在行動(dòng)上引發(fā)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的不和諧性，將籌劃行為升級為抗稅行為。在認(rèn)識方面的另外一個(gè)陷阱是：認(rèn)為稅收籌劃就是進(jìn)行巧妙偷稅、逃稅或騙稅；就是將偷漏稅手法翻新；就是通過搞點(diǎn)關(guān)系，走點(diǎn)路子，走走門子，少繳點(diǎn)，少罰點(diǎn)，這樣的認(rèn)識是極端錯(cuò)誤的，會直接導(dǎo)致違法、違規(guī)行為。
稅收籌劃的方向，用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國家，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的****減按15%的稅率征收所得稅；新辦的****從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，較大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí)，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場公平價(jià)格。稅收籌劃有利于增加國家外匯收入。
提問:什么是稅收籌劃?稅收籌劃又被稱之為合理避稅，簡單的來講就是通過一系列籌劃方案以及籌劃手段的實(shí)施，合理地為企業(yè)減輕稅負(fù)。不過，有關(guān)納稅籌劃的目標(biāo)，其并不是單純地幫助納稅人實(shí)現(xiàn)稅收利益的較大化，而是通過稅務(wù)籌劃方案地開展，幫助企業(yè)更好地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范、有序經(jīng)營發(fā)展，并在享受節(jié)稅效益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值較大化。實(shí)際上，稅務(wù)籌劃包含不同的內(nèi)容，具體包括：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、實(shí)現(xiàn)涉稅無風(fēng)險(xiǎn)。其中：避稅籌劃是指企業(yè)在節(jié)稅方面已經(jīng)做的很好了，但是企業(yè)所繳納的稅種過多，于是便利用稅法中的漏洞來為企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，這種做法既不違法也不合法，因此避稅籌劃手段也常常被部分企業(yè)采用。稅收籌劃具有事前籌劃性，明確的目的性。四川個(gè)人稅收籌劃推薦咨詢
稅收籌劃使成本、費(fèi)用和利潤達(dá)到較佳值，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。蓬安網(wǎng)絡(luò)營銷稅收籌劃流程
大家都知道工資高要交很多個(gè)稅，公司還要按高基數(shù)交社保，公司費(fèi)用壓力非常大。所以很多公司都以各種方法變換花樣發(fā)放工資，覺得這樣可以避稅。比如某公司以稅收籌劃名義，采用“底薪+提成”薪金結(jié)構(gòu)，每月給員工低底薪，提成讓員工找發(fā)票報(bào)銷的方式進(jìn)行領(lǐng)取。公司就其低底薪部分繳稅，員工社保等也按底薪計(jì)繳。因?yàn)樽寙T工找大量發(fā)票替代工資費(fèi)用，所以賬上工資費(fèi)用極低，而某些費(fèi)用極高，后來因?yàn)槟稠?xiàng)費(fèi)用嚴(yán)重超出同行平均水平而被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，責(zé)成補(bǔ)稅并處罰款。案情概況A公司為了貫徹激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)降低稅負(fù)成本，公司進(jìn)行稅收籌劃，施行了員工收入“保底+提成”的薪資方式。即員工每月從公司領(lǐng)取較低的保底工資，對于員工的收入，則只按底薪申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。每個(gè)月計(jì)算提成金額，讓員工找發(fā)票來報(bào)銷領(lǐng)取提成。稅務(wù)稽查部門在調(diào)查中通過調(diào)取公司銀行資金收付情況，走訪部分客戶，費(fèi)用同期和同行分析等，掌握了充分證據(jù)，責(zé)成A公司補(bǔ)繳相關(guān)稅收并處以罰款。對于個(gè)人所得稅，從實(shí)質(zhì)上看，企業(yè)員工雖然是報(bào)銷，但這是假報(bào)銷，實(shí)質(zhì)是工資收入所得，應(yīng)視作員工的薪酬，當(dāng)然要繳納個(gè)人所得稅。這一現(xiàn)象在實(shí)務(wù)中十分普遍，很多小企業(yè)往往通過這種方式來“控制稅負(fù)成本”。蓬安網(wǎng)絡(luò)營銷稅收籌劃流程
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