稅收籌劃的客觀條件，首先依法治稅是進行稅收籌劃的前提。稅收籌劃是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的，如果某一地區(qū)的實際稅收經(jīng)營不是以現(xiàn)行稅法為依據(jù)，而是以其他類似收入指標(biāo)的因素為依據(jù)，那么進行稅收籌劃就失去了實際意義，因為前提條件已經(jīng)消失，這是企業(yè)進行稅收籌劃應(yīng)注意的首要問題。其次由于稅法作為一種法律既有穩(wěn)定性也有一定的靈活性和變動性，所以進行稅收籌劃應(yīng)該時刻關(guān)注稅法的變化。在體制轉(zhuǎn)軌尚未完成、稅法調(diào)整較為頻繁的現(xiàn)階段，此點尤應(yīng)重視，因為稅法一旦調(diào)整，稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變，籌劃的結(jié)果就完全可能與當(dāng)初進行籌劃的預(yù)期相反。換言之，企業(yè)的決策者和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重視稅法的變化、調(diào)整，據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。任何一個稅法的調(diào)整，其內(nèi)容本身就可能是新的稅收籌劃的基礎(chǔ)，但關(guān)鍵在于決策者如何因地制宜地運用稅收籌劃手段，來實現(xiàn)企業(yè)的利潤增長。稅收籌劃是使納稅人的稅收利益較大化。南充網(wǎng)絡(luò)稅收籌劃業(yè)務(wù)流程
費用列支的選擇與稅收籌劃對費用列支，稅收籌劃的指導(dǎo)思想是在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當(dāng)期費用，預(yù)計可能發(fā)生的損失，減少應(yīng)交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是：已發(fā)生費用及時核銷入帳，如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費用。能夠合理預(yù)計發(fā)生額的費用、損失，采用預(yù)提方式及時入帳，如業(yè)務(wù)招待費、公益救濟性捐贈等應(yīng)準(zhǔn)確掌握允許列支的限額，將限額以內(nèi)的部分充分列支。盡可能地縮短成本費用的攤銷期，以增大前幾年的費用，遞延納稅時間，達到節(jié)稅目的。稅收籌劃方向編輯用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國家，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的****減按15%的稅率征收所得稅;新辦的****從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，較大限度避稅，壯大企業(yè)實力。營山稅收籌劃協(xié)議稅收籌劃有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營和投資行為做出事先安排,以達到盡量少繳稅。
為了推遲盈利年度以便調(diào)整“兩免三減”免稅期的到來而忽視生產(chǎn)經(jīng)營、造成連續(xù)虧損等，這種本末倒置的做法，對企業(yè)有害無一利，必然導(dǎo)致企業(yè)整體利益的損失，從而使得整體稅收籌劃失敗。稅收籌劃避免陷阱，識陷阱稅收籌劃從法律的角度理解，它是一種既不合法，也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提，它所利用的是有關(guān)法規(guī)，尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機關(guān)征管合作的困難，從這個意義上來講，稅收籌劃具有不違法性。另一方面沒有一個國家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為，通過法律加以保護，而相反各國稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動，并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如果一味地強調(diào)籌劃的合法性，不服從稅務(wù)機關(guān)的管理，就會在行動上引發(fā)和稅務(wù)機關(guān)的不和諧性，將籌劃行為升級為抗稅行為。在認(rèn)識方面的另外一個陷阱是：認(rèn)為稅收籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅；就是將偷漏稅手法翻新；就是通過搞點關(guān)系，走點路子，走走門子，少繳點，少罰點，這樣的認(rèn)識是極端錯誤的，會直接導(dǎo)致違法、違規(guī)行為。
基于稅收鏈的管理，關(guān)鍵在于稅收籌劃設(shè)計方案時，應(yīng)該有一個系統(tǒng)的概念。從整體和整體情況出發(fā)，由于規(guī)劃了某種稅種，不可能間接增加其他稅種的稅負(fù)。結(jié)果總稅收負(fù)擔(dān)可能會增加，而且不值得。因此，如果納稅人有稅收鏈的概念，在稅收籌劃設(shè)計方案中，他們可以更好地找出稅收籌劃的容易地點，即在哪個環(huán)節(jié)規(guī)劃較大的空間，效果較好。怎樣做好稅收籌劃?把握好籌劃的時機相當(dāng)重要。根據(jù)稅收籌劃的原理，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟活動的特點，我們說一下稅收籌劃需要注意?？尚行裕簿褪钦f，籌劃工作要根據(jù)納稅人的客觀條件來進行量體裁衣。企業(yè)不論大小，都是在一定的條件下求生存、圖發(fā)展的。它離不開大的經(jīng)濟環(huán)境，也離不開企業(yè)現(xiàn)實的產(chǎn)、供、銷、人、財、物的具體情況。在稅收籌劃的實際工作中，二者必須有機結(jié)合起來。有效性就是說，對納稅人有關(guān)交易行為所進行的稅收籌劃，一定要達到預(yù)期的經(jīng)濟目的，同時優(yōu)化稅收，節(jié)約稅款。這就要求決策者具有稅收籌劃意識對日常的經(jīng)營活動和財務(wù)安排保持機敏的判斷。另外，有效原則還要求所進行的稅收籌劃必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，不是為了籌劃而籌劃，應(yīng)以企業(yè)目的作為首要選擇，這樣也易于被稅務(wù)主管部門所認(rèn)可。稅收籌劃能夠合理預(yù)計發(fā)生額的費用、損失，采用預(yù)提方式及時入帳。
稅收籌劃的特征合法性。表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進行，違反法律規(guī)定，逃避稅收業(yè)務(wù)，屬逃稅行為。征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系，稅收法律是處理征納關(guān)系的共同準(zhǔn)繩。納稅義務(wù)人要依法繳稅，稅務(wù)機關(guān)也要依法征稅，這是毫無疑義的?，F(xiàn)實中，企業(yè)在遵守法律的情況下，常常有多種稅收負(fù)擔(dān)高低不一的納稅方案可以選擇，企業(yè)可以通過決策選擇來降低稅收負(fù)擔(dān)、增加利潤，稅收籌劃成為可能；籌劃性。表示事先的規(guī)劃、設(shè)計、安排。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，納稅義務(wù)通常具有滯后性：企業(yè)交易行為發(fā)生后，才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才交納財產(chǎn)稅，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定再去圖謀少繳稅，就不是稅收籌劃，而是偷逃稅收了。目的性。表示要取得“節(jié)稅”的稅收利益。這有兩層意思：層意思是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著低稅收成本，意味著高資本回收率；另一層意思是滯延納稅時間。納稅期限的推后，也許可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，也許可以降低資本成本，不管哪一種，其結(jié)果都是稅收支付的節(jié)約，即節(jié)稅；綜合性。綜合性原則是指進行稅收籌劃時，必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。稅收籌劃通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。蓬安網(wǎng)絡(luò)稅收籌劃參考價
稅收籌劃是為企業(yè)價值較大化服務(wù)的，是一種方法與手段。南充網(wǎng)絡(luò)稅收籌劃業(yè)務(wù)流程
折舊方法的選擇與稅收籌劃由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用，直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法，可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多，使得企業(yè)少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業(yè)來說，無疑是從國家取得了一筆無息借款，降低了企業(yè)的資金成本。在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈殘值和固定資產(chǎn)折舊年限。由于新的會計制度及稅法對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值沒有做出具體的規(guī)定，這樣企業(yè)便可以根據(jù)自己的具體情況，選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限來計提折舊，以此達到節(jié)稅及企業(yè)的其他理財目的。對于處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期且未享有稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)來說，縮短固定資產(chǎn)折舊年限，往往可以加速固定資產(chǎn)成本的回收，使企業(yè)后期成本費用前移，從而獲得延期納稅的好處。費用列支的選擇與稅收籌劃對費用列支，稅收籌劃的指導(dǎo)思想是在稅法允許的范圍內(nèi)。南充網(wǎng)絡(luò)稅收籌劃業(yè)務(wù)流程
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