金山區(qū)上海財(cái)稅在線解答服務(wù)

稅籌是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益*大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負(fù)*輕、稅后利潤*大化、企業(yè)價(jià)值*大化等內(nèi)涵，而不jinjin是指的稅負(fù)*輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益*大化方案的決策，具有合法性。

納稅籌劃的原則

1.合法性原則

企業(yè)開展稅務(wù)管理必須遵守國家的各項(xiàng)法律法規(guī)。

2.系統(tǒng)性規(guī)則

納稅籌劃的系統(tǒng)性原則，也稱為整體性原則、綜合性原則。

3.經(jīng)濟(jì)性原則

納稅籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則，也稱成本效益原則

4.先行性原則

納稅籌劃的先行性原則，是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

有限責(zé)任公司的清算組成員是由股東組成的，所以，無須提交股東會(huì)另行通過。金山區(qū)上海財(cái)稅在線解答服務(wù)

合理避稅與稅務(wù)籌劃的區(qū)別和聯(lián)系如下所示：

合理避稅與稅務(wù)籌劃的區(qū)別：

一是概念不同，避稅更側(cè)重于規(guī)避稅收這一本質(zhì)要求，只要求形式、措施的合法，確切的說是“不違法”，而稅務(wù)籌劃側(cè)重于內(nèi)容、形式、措施的合法和符合zheng fu的立法意圖，不允許對(duì)稅法進(jìn)行曲解。

二是是否符合立法精神，稅務(wù)籌劃符合稅法的立法意圖，符合zheng fu的政策導(dǎo)向，而避稅與zheng fu的立法意圖相悖。

三是手段不同，避稅只針對(duì)施法上的漏洞，鉆法律的空子，通過巧妙安排經(jīng)濟(jì)行為，謀取一定的稅收收益，但無助于企業(yè)的長期經(jīng)營與發(fā)展，應(yīng)為漏洞一旦被堵上，投資者可能會(huì)陷入困境，嚴(yán)重的還要承受稅收懲罰風(fēng)險(xiǎn)，而稅務(wù)籌劃則著眼于總體的決策和長期的利益，謀取的收益也是合法正當(dāng)?shù)摹?

合理避稅與稅務(wù)籌劃的聯(lián)系：

一是相同目的性，都是納稅人減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)或延遲納稅的手段。

二是非違法行為。

三是事前籌劃性。

四是手段相似性 長寧區(qū)公司財(cái)稅顧問服務(wù)公司注銷有內(nèi)部和外部兩方面的原因，內(nèi)部原因例如公司經(jīng)營不善、市場(chǎng)不好等。外部原因例如被吊銷、撤銷等。

中小企業(yè)合理避稅存在問題及其成因分析如下所示：

（1） 中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，會(huì)計(jì)人員核算水平不高，納稅依據(jù)虛假

（2） 忽視合理避稅的風(fēng)險(xiǎn)管理，增加稅務(wù)成本

（3） 片面追求短期利益，忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)利益

（4）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不完善，遲滯稅務(wù)籌劃的發(fā)展

合理避稅應(yīng)遵守的原則如下所示：

1、合法性原則：是合理避稅與偷稅、漏水的本質(zhì)區(qū)別。

2、合理性原則：同稅法立法本質(zhì)相一致。

3、成本—效益原則：降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)利潤*da化。

4、籌劃性原則：合理避稅的特色所在。

母子公司之間處置股權(quán)如何籌劃？

2014年12月25日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))。2015年5月27日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào))。該文件對(duì)母子公司、子公司之間股權(quán)劃轉(zhuǎn)所得稅征管作出明確規(guī)定，對(duì)降低內(nèi)部股權(quán)交易成本有積極意義。本文通過案例分析，對(duì)母子公司之間如何處置股權(quán)作稅務(wù)籌劃。

為優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，丙公司股東會(huì)作出決議，將其持有丁公司40%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司。

丙公司稅務(wù)部草擬了兩種處置股權(quán)稅務(wù)籌劃方案，并委托稅務(wù)師幫助分析其方案的可行性。

兩種方案

第一種方案：通過有償轉(zhuǎn)讓，采取“兩步走”操作方式。

第一步，先提請(qǐng)股東會(huì)，對(duì)丁公司歷年累積盈余進(jìn)行分配。

第二步，轉(zhuǎn)讓。

第二種方案：劃轉(zhuǎn)方式。

由丙公司將其持有丁公司40%股權(quán)通過劃轉(zhuǎn)方式給甲公司。由于是母子公司之間的權(quán)益交易，不需確認(rèn)損益，按財(cái)稅〔2014〕109號(hào)文件和國家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)備案手續(xù)即可。 可以與大公司合作，大公司對(duì)外簽訂合同的時(shí)候，一般都要求他的客戶是公司，且有擔(dān)責(zé)能力，需要對(duì)公打款的。

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強(qiáng)制性申請(qǐng)的情況

1.工業(yè)企業(yè)：從之前的連續(xù)累計(jì)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過50萬上調(diào)到為應(yīng)稅銷售額500萬;

2.商業(yè)企業(yè)：從之前的應(yīng)稅銷售額超過80萬上調(diào)到為應(yīng)稅銷售額500萬;

3.其他行業(yè)：連續(xù)累計(jì)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過500萬（新舊政策未變）；

連續(xù)累計(jì)12個(gè)月收入達(dá)標(biāo)，將強(qiáng)制性申請(qǐng)為一般納稅人（新政策下，工業(yè)、商業(yè)、其他企業(yè)營業(yè)額超過500萬）。

總結(jié)：申請(qǐng)一般納稅人的條件，大部分企業(yè)都是符合要求的，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，申請(qǐng)成為為一般納稅人企業(yè)。

地 址：上海市靜安區(qū)中山北路198號(hào)1501室

在注冊(cè)公司時(shí)我們首先需要知道自己想要成立的公司打算從事哪一些方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)或是服務(wù)，確認(rèn)公司的分類。長寧區(qū)代辦財(cái)稅哪家好

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:

一、認(rèn)定條件：

1）主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；

2）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1）一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅zhuan用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅zhuan用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1）一般納稅人：基本稅率17％，稅法還列舉了5類適應(yīng)13％低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2）小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4％征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按6％

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