故不須作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。另外，還要注意損失的存貨，在購進時是否取得了增值稅扣稅憑證，并按規(guī)定申報抵扣了相應的稅款，如果在購進時未抵扣增值稅，則不存在增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的問題。是否需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，我們可以按照如***程圖進行判斷：3固定資產(chǎn)核對1、各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致；2、是否存在減值情形；3、是否有報廢資產(chǎn)未清理；4、損失資產(chǎn)報備資料是否完善。根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災害等造成的固定資產(chǎn)凈損失，借記“營業(yè)外支出-非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。賬務處理主要分為以下幾個步驟：步驟1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)步驟2.固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款應交稅費等科目步驟3.處理出售收入和殘料企業(yè)將固定資產(chǎn)出售、或收回殘料價值等，應沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等，做如下賬務處理：借：銀行存款原材料貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅等科目步驟4.收到保險賠償企業(yè)收到的應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，應沖減清理支出。代理記賬服務，讓您的企業(yè)財務管理更加高效。銀川怎樣代理記賬聯(lián)系方式
計算應納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關(guān)稅費=5000-400=4600（萬元）第四步，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個稅=4600×20%=920（萬元）甲公司應于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬元個人所得稅，向主管稅務**報送《個人所得稅扣繳申報表》，將稅款繳納入庫。三、減資時被投資企業(yè)虧損（一）減少注冊資本彌補虧損注冊資本是股東投入企業(yè)的資本金，企業(yè)減少注冊資本，股東應相應收回投額。以企業(yè)減資彌補經(jīng)營虧損相當于股東對被投資企業(yè)的捐贈性質(zhì)的投入，此時被投資企業(yè)產(chǎn)生利得，應作為企業(yè)所得稅應稅收入。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">1.河南省稅務局12366熱線2021年6月熱點問題答復***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">問：股東減資彌補虧損，企業(yè)所得稅如何處理？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：股東減資彌補虧損應分解為企業(yè)減資后將款項歸還給股東和股東將款項捐贈給公司彌補虧損兩步。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***步中，法人股東應按**稅務總局公告2011年第34號第五條處理。 銀川信息代理記賬優(yōu)勢搞定企業(yè)記賬難題，讓您專注于業(yè)務經(jīng)營。
減資的稅務和會計處理梳理新公司法規(guī)定，自公司成立之日起5年內(nèi)，必須全額繳納注冊資本金。這一新規(guī)定有效遏制了盲目認繳、過高認繳以及過長的認繳期限等問題，這意味著那些一創(chuàng)立就將注冊資本設定為上萬億元的極端情況將不復存在。過去十多年，確實存在部分企業(yè)隨意設定注冊資本，但新法生效后，這些企業(yè)很可能需要進行減資。本文對減資的稅務和會計處理進行梳理。一、***"style="color:var(--weui-LINK);letter-spacing:">《中華*****公司法》減資相關(guān)規(guī)定第四十七條有限責任公司的注冊資本為在公司登記**登記的全體股東認繳的出資額。全體股東認繳的出資額由股東按照公司章程的規(guī)定自公司成立之日起五年內(nèi)繳足。法律、行政法規(guī)以及***決定對有限責任公司注冊資本實繳、注冊資本**低限額、股東出資期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二百二十四條公司減少注冊資本，應當編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應當自股東會作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上或者**企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。債權(quán)人自接到通知之日起三十日內(nèi)，未接到通知的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務或者提供相應的擔保。公司減少注冊資本。
問：我公司實收資本7億元。累計未分配利潤。為改善報表結(jié)構(gòu)，經(jīng)各股東方協(xié)商，擬通過名義減資補虧方式進行資源整合，即用實收資本彌補未分配利潤，實際凈資產(chǎn)不變，企業(yè)與股東之間未存在實際現(xiàn)金流。根據(jù)《**稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務總局2011年第34號公告）的規(guī)定，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。按照該條政策理解，如果投資企業(yè)不得確認為投資損失，不調(diào)減應納稅所得額，那么被投資企業(yè)是不是也不應該就彌補虧損確認收入，調(diào)增應納稅所得額？請問被投資企業(yè)和投資企業(yè)有哪些涉稅事項？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：***，問題中提到對“被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”規(guī)定內(nèi)容的理解，我們認為，被投資企業(yè)與投資企業(yè)屬于兩個**的納稅主體，正常經(jīng)營狀態(tài)下，不得互相彌補虧損，當被投資企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損時，除非投資企業(yè)處置其持有的股權(quán)或被投資企業(yè)清算，否則投資企業(yè)也不得調(diào)減其投資成本或確認投資損失。***mportant。 專業(yè)的代理記賬服務，讓企業(yè)在財務管理方面更具有優(yōu)勢。
以**上注明的稅額按規(guī)定抵扣進項稅額。三是，差額征稅的特殊簡易計稅方式。無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均可選擇差額納稅。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅****，可以開具普通**。按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅****的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），根據(jù)《**稅務總局關(guān)于***推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（**稅務總局公告2016年第23號）的規(guī)定，納稅人自行開具或者稅務****稅****時，通過增值稅**管理系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用），系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。需要注意的是，差額征稅開票功能開具的增值稅****，以差額部分按5%征收率計算稅額，然后倒擠出銷售額。專業(yè)的代理記賬服務，讓您的企業(yè)在財務管理方面更具有優(yōu)勢。金鳳區(qū)信息代理記賬合同
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（三）擔任常年稅務及會計顧問1.提供財稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨詢。2.指導或協(xié)助企業(yè)辦理日常涉稅事項;3.協(xié)助或指導企業(yè)進行財稅知識培訓，參加所統(tǒng)一組織的業(yè)務培訓;4.定期組織客戶參加稅務咨詢列會;5.每月發(fā)放一期《稅務咨詢信息》,每年贈送《企業(yè)財稅法規(guī)匯編》。6.委托人要求的其他業(yè)務。（四）稅務籌劃1．進行不同目的稅務審閱，揭示現(xiàn)存稅收結(jié)構(gòu)中存在的稅收風險和有待改進的環(huán)節(jié);2．了解公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)和財務運作特點，對經(jīng)營過程中涉稅項目進行分析，挖掘節(jié)稅潛力;3．結(jié)合公司整體經(jīng)營思路，為公司確定、改變經(jīng)營方針與戰(zhàn)略提供相關(guān)內(nèi)部稅務政策的調(diào)整與改進建議;4．幫助公司貫徹實施稅收籌劃方案。（五）代理企業(yè)建賬、記賬業(yè)務1.記賬服務能為您解決以下問題：a.使用電腦進行代理記賬，能為您提供及時的財務會計信息，如：往來款明細;成本費用分項明細;當期損益等。b.能長期穩(wěn)定財務，可避免頻繁更換公司的財會人員;c.能節(jié)約費用，支付代理記賬費比招聘職員的費用低，并不用交納四金;d.代理記賬比一般的財會人員更專業(yè)，做賬時，有效的進行稅收籌劃降低納稅風險。e.員工工資超過計稅工資的部分，要調(diào)整應納稅所得額。銀川怎樣代理記賬聯(lián)系方式